資料來源：greentradertax.com。
是的，又是一年中的那個時候。新的一年即將來臨，我們都需要開始收集稅務文件。有趣的東西，對吧？如果你投資了比特幣或出售了比特幣，那麼事情就會變得非常有趣。
下面的項目列表旨在幫助您了解與比特幣有關的報稅最關鍵的方面。應該注意的是，這特別涵蓋了美國的稅收（儘管英國的法規非常相似）。
以下是您需要了解的內容：
1. 比特幣作為財產徵稅
沒錯，就像股票、債券或房地產一樣。雖然經常被用作貨幣，但它是 不是 出於稅收目的被視為貨幣。每次您出售、花費或交換比特幣時，您都執行了應稅交易。每次處理比特幣時，你都會獲得或更少的資本收益，除非是通過將其贈送給某人。
我知道你在想什麼。好吧，無論如何，我知道我在想什麼：這需要保存很多詳細的記錄。為了計算資本收益和損失，您需要知道您的原始成本基礎。現在，加密貨幣交易所將保留您所有交易的歷史記錄，但他們不會定期向您報告您的成本基礎。此外，如果您轉移了代幣或進行了自我保管，您確實需要跟踪所有代幣及其原始成本。我在想一個不錯的Excel 電子表格。並經常熬夜。您的稅務會計師會很高興。
2. 從挖礦中獲得的比特幣應納稅
如果您正在開採比特幣，您開采的每一枚硬幣都應納稅 普通收入. 不要讓“普通”這個詞欺騙了你。用美國國稅局的話說，普通收入的稅率高於長期資本收益的稅率。 （在美國，“長期”是指您持有資產一年或更長時間。）
採礦不僅作為普通收入徵稅，還作為自僱收入徵稅，因此您還要繳納社會保障稅和醫療保險稅。
現在，您可以沖銷與採礦作業相關的所有費用，例如電費，這是一筆很大的費用。您還可以在幾年內註銷採礦設備的成本，在某些情況下，可以在第一年扣除全部成本。這是一個很好的好處。
您如何計算並報告您以美元計算的收入？美國國稅局規定，您的收入是您在收到比特幣之日開采的比特幣的公平市場價值。因此，你每天都有更多的收入。同樣，這是一個很棒的Excel 電子表格機會。
現在，如果您將比特幣作為一種愛好來開採，您只需將納稅申報表上的收入報告為“其他收入”，因此，您無需繳納社會保障和醫療保險等自僱稅。然而，不利的一面是，您將無法從收入中扣除任何費用。如果您確實想進行扣除，請在美國附表C 上報告收入和支出。
注意：如果您報告採礦收入，您現在有一個成本基礎，可以讓代幣用於對抗未來的資本收益——更多的記錄保存。
3. 如何在1040 表上回答“那個問題”
資料來源：Technologymanias.com
以上是2021 年表格1040“加密問題”的草稿版本。請注意，這與2020 年相比略有變化，當時問題還包括“發送”任何加密貨幣。如果你只在2021 年購買了比特幣，你可以回答“否”。
“在2021 年的任何時候，您是否收到、出售、交換或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益？”
那麼，你必須回答這個問題嗎？是的，你應該誠實地回答。它會讓你被審計嗎？可能不會，因為只有 .45% 的收入在75,000 美元至200,000 美元之間的納稅人接受了審計 最近幾年。如果你回答“是”的問題，國稅局可能會查看你的回報，並看到一些比特幣交易被報告，主要是資本收益和採礦收入。
4. 以比特幣支付或以比特幣支付是應稅事件
如果有人用比特幣支付你的服務費用，那將作為自僱收入徵稅。您的收入是您在付款當天收到的硬幣的美元價值。就像採礦一樣，你就有了這些硬幣的成本基礎。
同樣，如果你用比特幣向其他人支付服務費用，你只是處理了一些硬幣。因此，您在交易中有資本收益或資本損失。
5. 用比特幣支付星巴克是一項應稅交易
雖然星巴克生產了一些很棒的飲料，但你真的不應該用比特幣支付它們，因為，是的，這是一項應稅交易，每次你花費比特幣。你的下一個問題：“有沒有 最低限度 這麼小的交易例外？ ” 不，不是在這個時候。
簡而言之，這就是擁有像貨幣一樣的財產和像財產一樣行動的貨幣的問題。目前還沒有一個用戶友好的稅收系統來流暢地處理所有比特幣交易。
6. 你可以從交易比特幣中扣除損失，但是……
交易任何資產的資本損失都可以用來抵消資本收益，無論收益來自比特幣、股票、房地產還是任何財產。這就是好消息。如果您在比特幣中遭受了一些損失，但在股票中獲得了收益，反之亦然，您可以抵消。
如果你沒有任何收益可以抵消，或者你的損失更大，你今年仍然可以扣除一些。納稅人每年最多可以扣除超過您收益的資本損失3,000 美元。這並不多，我知道。但是，您可以結轉這些損失以在未來幾年中扣除利潤。
7. 用比特幣兌換其他加密貨幣是應納稅的
同類交易是一種資產交換另一種類似的資產，通常是兩塊房地產。但是沒有為加密貨幣提供“同類”交易的規定。該稅收規定使賣方能夠將利潤的資本利得稅推遲到出售第二項資產的時間。
8. 比特幣交易所是否向IRS 報告交易？
加密貨幣交易所不像股票經紀那樣報告資產銷售情況。每次出售股票或共同基金都會被報告，因此您必須在納稅申報表上顯示每次出售，即使出售不會帶來收益。目前，加密貨幣交易所的稅務報告好壞參半。 這是美國政府想要擁抱的東西.
例如，美國最大的交易所Coinbase 不會發布1099-K 或1099-B 表格來報告加密貨幣的銷售情況。因此，您的任何銷售收入都不會與IRS 共享。您全權負責報告您的所有銷售收入和成本基礎。 Coinbase 報告的唯一交易是您在一年中可能獲得的獎勵或費用，並且只有當它們超過600 美元時。這些報告在表格1099-MISC 上。
雙子座採取完全不同的方法。該公司將自己視為第三方結算組織(TPSO)，因此為某些交易提交1099-K 表格。 （商家服務公司通常會提交1099-K 以報告發送給零售商的資金。）Gemini 僅在您的數字資產銷售額在一年內超過200 筆交易時才會報告 和 收入超過20,000 美元。
Binance 是一家總部位於馬耳他的公司，它不向IRS 報告，實際上不再為美國的交易者提供服務。幣安此前曾向某些交易者發出1099-K 表格。
9. 一般來說，你不必為捐贈給慈善機構的比特幣繳稅
儘管通過將比特幣捐贈給慈善機構，你實際上已經處置了它，但你通常不會為交易繳稅，即使比特幣的價值已經上漲。更妙的是，您或許可以在捐贈當日的公允市場價值金額中扣除作為慈善捐款——雙贏。關於稅收，你不能經常這麼說。
如果有人送你一些比特幣，對你有好處。最重要的是，這對您來說不是應稅交易——又是雙贏。當您將來處理硬幣時，您的成本基礎將與贈送給您的人相同。因此，在這種情況下，需要進行一些溝通。
10. 要記住的關鍵點
使用比特幣，稅收會變得相當複雜。要記住的關鍵點：
- 每次您處置比特幣時，都會觸發應稅事件
- 保留所有買賣的準確、完整的記錄
- 不要指望你的比特幣交易所會給你一個漂亮、整潔的年度總結
- 向了解比特幣格局的會計師尋求專業幫助（即稅務幫助）
這是Rick Mulvey 的客座帖子。所表達的意見完全是他們自己的，不一定反映BTC Inc 或 比特幣雜誌.