在美國
一個很好的問題。
我的意思是，如果您還沒有出售任何堆棧，並且可能還沒有發生應稅交易，那麼您為什麼需要諮詢專業稅務顧問？你是HODLer； 你有鑽石手。你永遠不會賣。那麼，您需要聘請稅務專家嗎？
簡短的回答：是的。主要是因為你不知道你不知道什麼。
購買， 或接收, 比特幣有稅收影響。大多數購買比特幣的人都夢想有朝一日以一大筆法定美元出售它。沒錯，將其轉換回法定貨幣，即使只是為了使投資組合多樣化。在這種情況下，您需要掌握良好的記錄。您的成本基礎記錄，以便計算您的資本收益。
以下四種可能的情況會讓您很高興您早日諮詢了該稅務專業人士：
- 你正在賺取比特幣的利息收益。 大多數加密貨幣交易所提供從比特幣賺取收益的選項，利率從1% 到12% 不等。交易所將以比特幣而不是法定貨幣支付您的利息收益，那麼這是否構成應稅收入？是的。當您獲得收益時，您需要在納稅申報表上聲明這一點。交易所還提供獎勵和代幣掉落，這些也立即徵稅。
一些交易所會生成IRS 表格1099-MISC，準確顯示您需要將多少利息作為收入申報。但是，您需要知道在哪裡可以找到這些稅表。轉到您的加密貨幣交換網站，查找稅務信息，看看您當前的納稅年度是否有1099 份表格。
- 你正在購買和積累比特幣。 如上所述，您最終需要在比特幣中生成良好的成本基礎記錄，因此諮詢精通涉及加密貨幣的稅法的稅務專業人士是個好主意。不，實際上，這是必不可少的。如果您不知道要收集哪些記錄，甚至不知道從哪裡開始，請諮詢專業人士。
許多加密貨幣交易所不會在每年年底向您發送一份漂亮、整潔的稅表，詳細說明您的購買和銷售、成本基礎或其他任何需要進入您的納稅申報表的信息。與股票經紀賬戶不同，加密貨幣交易所不會生成1099-B 表格，詳細說明每筆交易，因此您需要保持良好的記錄。有些人過去常常發送1099-K 表格，顯示股票銷售收入（如果總金額超過20,000 美元），但大多數人已經停止了這種做法。因此，為了您的記錄，我認為一個不錯的Excel 電子表格可以解決問題。所有購買、成本、銷售、利息、每筆交易。
您的稅務專家會愛您。
- 你正在挖掘比特幣。 如果您正在挖掘加密貨幣，那麼您已經進入了一個全新的稅收領域。與購買比特幣不同的是，在你賣掉它之前你不會被徵稅，通過挖礦獲得的比特幣會立即被徵稅。這是記錄保存變得非常棘手的地方。從技術上講，當你的鑽機生產比特幣的每一天，你的應稅收入都等於當天這些衛星的公平市場價值。想像每年365 天的電子表格？是的。
（這就是美國稅法不一致的地方。購買和出售比特幣時，它被視為財產，導致資本收益或損失。但是，當開採比特幣時，比特幣會立即徵稅，就好像你生產了貨幣一樣。）
minehash.com 照片
除了記錄通過挖礦賺取的比特幣外，您還需要記錄費用。哦，是的，電費——相當可觀。以及那些採礦設備的成本。
在這裡，您肯定需要稅務專業人士來提交您的報稅表。決定如何註銷（或折舊）你的硬件，如何分配你的用電量，扣除哪些其他費用，這是稅務專業人士的領域。
注意：好消息。當你為你開采的比特幣申請收入時，你就有了一個成本基礎來對抗你的最終售價。再次，諮詢稅務專家。
- 您從客戶或客戶那裡收到比特幣。 您可能永遠不會遇到這種情況，但話又說回來，如果您是個體經營者，您可能會遇到這種情況。我已收到所提供服務的加密貨幣，並一直持有。您可能不會收到用於納稅的1099 表格，因此請根據您收到時的價值來跟踪它。
這是普通收入，您必須在收到時申領。向您的報稅員披露所有這些信息，並確保雙方都對其進行跟踪，因為在上述情況下，您已經建立了用於未來銷售的成本基礎。
- 你必須回答“問題”。 每個美國納稅人都必須在1040 表上回答以下問題，這個問題已經存在了幾年，但在2021 年的申報中有所調整：
“在2021 年的任何時候，您是否收到、出售、交換或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益？”
我們已經討論了您收到、購買或開採比特幣但尚未出售任何比特幣的上述情況。此外，您需要注意的是 處理比特幣 也可能是應稅交易。如果你已經花費了比特幣，這是一個應納稅的事件——你需要計算成本基礎和資本收益的事件。
看，即使你的加密貨幣交易所沒有向稅務人員報告你的購買和銷售情況，你也需要做正確的事情。報告收入。保留記錄。做好萬一被審計的準備。 （在美國，近年來，只有0.45% 的收入在75,000 美元到200,000 美元之間的納稅人接受了審計。）但是，如果您對“問題”回答“是”，那麼：誰知道呢？做好準備。
底線是，如果你投資了比特幣，那麼你真的需要諮詢稅務專業人士。對於不知情的人來說，有太多的地雷等著讓加密投資者絆倒。與熟悉加密貨幣的稅務專家交談。並且，儘早並經常保持良好的記錄。
在英國
在英國，比特幣本質上是作為一種財產徵稅的。個人應根據自己的情況聽取建議，但目前最有可能適用兩種稅：
i) 資本利得稅(CGT) 可能到期 關於收益 對比特幣的價值。
對於個人而言，目前是10% 或20%（取決於他們的個人所得稅情況）。這只適用於高於當前資本收益“年度免稅額”的應課稅收益，目前為每年12,300 英鎊（英國稅務機關HMRC 已表示打算在未來幾年保持這一門檻不變）。
以CGT 為例，一個較高稅率的納稅人在2020 年以10,000 英鎊的價格購買了一個比特幣，並在今天以30,000 英鎊的價格將其全部出售（並且在該納稅年度沒有考慮其他資本收益），有責任支付(30,000 – 10,000 – 12,300)*20% = 1,540 英鎊的CGT。
鑑於這種基本待遇以及在不同納稅年度確定銷售時間的能力，中小型比特幣持有者不太可能最終支付巨額CGT。
一些筆記。首先，這些計算通常使用“平均成本基礎”，因此如果在上面的示例中，比特幣是在幾年內逐漸購買的，那麼將使用比特幣的總體平均成本進行計算。其次，值得注意的是，大多數行為都算作CGT 目的的處置——將比特幣贈送給他人、將其交易為其他數字資產或直接消費商品和服務。
那些頻繁交易並與其他加密資產混在一起的人可能會發現他們的計算變得複雜。 HMRC 有大量的進一步信息 各種情況下的稅務處理。
對於比特幣持有者藉出比特幣以換取收益，可能適用的第二種稅是 所得稅. 值得強調的是，比特幣本身不提供無風險收益，我會敦促比特幣持有者仔細考慮所提供的收益是否能公平地補償他們所承擔的信用風險。不是你的鑰匙，也不是你的硬幣！就稅收而言，任何產生的收益都可能按個人在相關納稅年度的邊際所得稅率繳納所得稅。
免稅安排如何？目前英國有關比特幣和稅收的情況被簡化了，因為個人不可能直接在個人儲蓄賬戶中持有比特幣（ISA) 或養老金安排，這兩者通常都提供稅收優惠。那些希望在這些安排中獲得一些比特幣敞口的人僅限於通過代理進行投資，例如投資在資產負債表上持有比特幣的公司，如MSTR，或公開上市的比特幣礦工或交易所。
本文不構成提供任何形式的法律建議、稅務建議、會計服務、投資建議或專業諮詢。此處提供的信息不應用作諮詢稅務或法律專業人士的替代品。在做出任何決定或採取任何行動之前，您應該諮詢已向您提供與您的特定情況相關的所有相關事實的專業顧問。
這是Rick Mulvey 和BitcoinActuary 的客座文章。所表達的意見完全是他們自己的，不一定反映BTC Inc 或 比特幣雜誌.